퇴직금 IRP (개인형 퇴직연금 계좌) 지급 의무란?

IRP라고 들어보셨나요? 퇴직연금에 가입하신 분들은 이미 계좌계설을 했을 텐데요. 그렇지 않은 분들은 IRP가 생소할 수도 있을 거 같습니다. 오늘은 IRP 개인형 퇴직연금제도 계좌에 대해서 간략히 설명해보려고 합니다.

IRP란 (개인형 퇴직연금)

IRP는 Individual Retirement Pension의 약자로 말 그대로 개인형 퇴직연금이라는 뜻을 가지고 있습니다.

기존에 IRP는 퇴직연금 사업장에서 퇴직시 DB 또는 DC 형태로 운용금액을 이체받는 계좌였습니다.

하지만 IRP는 재직자 역시 계좌개설이 가능하기 때문에 사업장의 퇴직연금 가입여부와 관계없이 계좌를 개설할 수 있습니다.

그러던 중 최근에는 퇴직급여 보장법 개정으로 퇴직금의 IRP 지급 의무가 적용함으로써 퇴직금 이체 전용 계좌가 되었다고 할 수 있습니다.

퇴직금과 퇴직연금 그리고 IRP구조는 위의 그림과 같이 이해하면 좋을거 같은데요.

퇴직급여는 크게 퇴직금 제도와 퇴직연금 제도 중 하나를 적용 받습니다.

그리고 퇴직연금은 DB 또는 DC제도 범위안에서 운용하게 되며 향후 퇴직시 IRP로 이체 받게 됩니다.

퇴직금의 경우에는 과거 본인의 급여계좌로 지급 받았지만 지금은 검정색 화살표과 같이 의무적으로 IRP 계좌에 이체가 필요합니다.

퇴직급여 보장법에 따라 퇴직급여 즉, 퇴직금은 1년 이상 근무할 경우 퇴직일시금 또는 퇴직연금 DB, 퇴직연금 DC형태의 퇴직금을 지급받게 되는데요.

2022년 4월 29일부터 모든 사업장에서는 퇴직금을 지급할 때 IRP계좌로 이체하도록 법이 시행되었습니다.

퇴직연금 사업장에 근무 중인 경우에는 체감할 내용은 아니지만, 퇴직금을 일시금으로 지급받는 사업장에서는 IRP 계좌 개설이 필수가 되었습니다.

IRP는 은행 또는 증권사 등을 통해 계좌를 계설할 수 있기 때문에 본인의 주거래 은행 및 증권사 중심으로 운용수익률 등을 확인해보시는 것이 좋습니다.

상기 내용에 해당되는 경우에는 퇴직금을 IRP가 아닌 일반 급여(예금) 계좌에 이체할 수 있으며, 상기 내용에 해당하지 않는다면 IRP로 지급해야 합니다.

우선 퇴직연금 사업장의 경우에서는 앞서 이야기한 대로 이미 IRP계좌로 DB, DC형태 운용금액이 이체되고 있기 때문에 기존과 동일합니다.

하지만 퇴직금을 일시금으로 지급받는 사람 입장에서는 관점에 따라 장단점이라 할 수 있는 상황이 발생합니다.

IRP 이전 시 퇴직소득세 과세이연 효과
- 일시금으로 지급받는 경우 퇴직소득세 역시 일시에 원천징수되지만, IRP로 퇴직금을 이체 시 퇴직소득세는 향후 중도인출, 만 55세 이상시 일시금 및 연금으로 수령하는 시점에 세금이 부과됩니다. (비과세나 과세 제외가 아님을 주의해야 합니다.)
- 참고 : 퇴직시 퇴직소득세를 제외한 다른 공제금이 적용되는 경우에는 해당 부분은 과세이연되지 않습니다.
IRP 중도인출 제한
- 퇴직 후 급여계좌가 아닌 IRP계좌로 퇴직금이 이체되면 그 금액은 만 55세에 미만 시에는 중도인출이 제한됩니다. 중도인출은 기존의 중간정산과 같은 사유에 해당해야 예외적으로 중도 인출할 수 있기 때문에 퇴직 이후 목돈을 이용하시려는 분들에게는 계획에 차질이 발생할 수 있습니다.
노후자산의 누적 및 안정적 운용
- 정부에서 IRP 의무화의 가장 큰 목적은 노후자산의 안정적 운용인데요. 다른 말로 하면 결국 퇴직금 묶어두는 효과입니다. (노후자금 소진 예방)
- 2021년에 A회사에 입사하여 2022년 퇴직 : 퇴직금 500만원
- 2022년에 B회사에 입사하고 2023년 퇴직 : 퇴직금 600만원
- 2023년에 C회사에 입사하고 2024년 퇴직 : 퇴직금 700만원

퇴직년도/근무회사	A회사	B회사	C회사	비고
2024년 퇴직			700만원	순수 퇴직금 금액만 적용한 내용으로 실제 IRP 운용수익이 발생할 수 있습니다.
2023년 퇴직		600만원	600만원
2022년 퇴직	500만원	500만원	500만원
IRP 계좌 금액	500만원	1,100만원	1,800만원